资产经营总公司

校产管理总公司财务管理制度

第一章  总  则

第一条 为规范校产管理总公司(以下简称“公司”)含各经营性实体(以下简称“所属企业”)的财务行为,加强公司财务管理和会计监督,根据《会计法》、《企业财务通则》,以及有关财经法律、法规,结合本公司实际,特制定本制度。

第二条 本制度适用于公司及下属控股、参股公司、全资公司、非法人经济实体(以下简称“所属企业”)。各所属企业可参照本制度,结合自身实际情况制定实施细则,细则不得超过该制度范围。

第三条 公司对中医药大学授权经营的国有资产负有保值增值的责任,对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。

第四条 各所属企业应加强经营管理,努力降低成本、费用,确保企业财产的安全完整,提高资源的使用效率,切实保障国有资产保值增值。

第二章  财务管理机构及职责

第五条 公司实行“统一管理、分级核算、层层负责”的财务管理体制。建立以公司财务部为中心,对各所属企业财务部门进行业务指导及检查,各所属企业财务部门在本单位负责人领导下,依法对财务管理及会计核算建立规范和有序的财务管理体系。

第六条 公司设立财务部,是公司财务管理的职能部门。

主要职责:制定和完善公司财务管理制度,并负责实施;负责公司的财务管理和经济核算,真实反映公司的财务状况和经营成果;监督财务收支,依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;参与公司经营决策,统筹处理财务工作中出现的问题;对所属企业财务管理工作进行指导、检查和监督。

第七条 各所属企业须设立会计机构,根据内部控制制度合理配备会计人员,及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务,并实行有效的会计监督。

主要职责:贯彻执行国家的财务会计政策法规,执行总公司的有关规定;做好各项财务管理基础工作,建立健全内部会计管理制度,不断完善会计人员岗位责任制、内部控制制度、稽核制度以及原始记录、计量验收、财产清查等方面的规章制度;健全内部经济责任制,建立科学规范的内部经营考核体系;接受上级部门、业务主管部门及公司的监督检查。

第三章  财务预算管理

第八条 公司及所属企业财务实行预算管理(预算管理制度另行制定),财务预算应围绕公司及所属企业未来年度经营计划开展,是反映预算年度预计财务状况、经营成果以及现金流量等价值指标的各种预算总和。预算管理应做到事先申请、事中控制和事后核算。    

第九条 财务预算编制工作于每年十月份启动,根据公司及所属企业下年度经营计划和目标,编制下一年度财务预算,年底前完成公司及所属企业预算报告的编制与审核工作。  

第十条 公司财务部具体负责组织公司本部预算的编制、审查、汇总、上报、下达;负责预算执行和日常流程控制;负责预算执行情况的分析和报告;负责预算执行情况考核等。各所属企业会计主管负责组织企业预算的编制、审查、汇总、上报、下达;负责预算执行和日常流程控制;负责预算执行情况的分析和报告,并报总公司审核。

第十一条 公司各职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并配合做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。

第四章  资金管理

第十二条 公司及所属企业资金管理的原则是合理使用,减少占压,加速周转,提高效益。

第十三条 现金管理

(一)严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,加强对现金管理,按照现金管理使用范围使用现金。

(二)公司及所属企业的一切现金收付,均应通过出纳人员。出纳人员必须根据经过审批的凭证办理现金收付业务,逐笔登记现金日记账,做到日清月结、账款相符。

(三)根据公司及所属企业实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行,不得自行保管或以个人名义私设帐户,不得坐支现金,不得以借据或白条抵顶库存现金,如库存现金不足限额,可向银行提取补足。

第十四条 银行存款管理

(一)认真贯彻执行国家的政策、法令,遵守银行结算制度,接受银行监督。

(二)银行帐户必须按银行的规定开设和使用,银行帐户只供本部门业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位和个人使用,严禁为外单位或个人代收代支,转帐套现。

(三)银行帐户的帐号非因业务需要不得外泄。银行帐户结算票据和印鉴的使用实行分管并用制,不得由一人统一保管使用。印鉴保管人不在岗时,可由其委托他人保管,但需向部门负责人事先请示,并得到批准方可。

(四)向银行存款、取款和办理结算业务,必须使用银行统一规定的票据和结算凭证;从银行购买的各种空白票据和结算凭证要指定专人保管、签发,并按编号使用。

(五)财会人员办理信汇、电汇、票汇(含自带汇票)、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附付款凭证记帐以便查询。付款审批单由项目经办人按付款审批权限负责办理审批,同一项目应按合计总额报批。对违反上述规定的付款,财会人员有权且必须拒绝支付,并及时向上级请求处理。

(六)银行电子支付系统的管理,严格按照银行电子支付程序和权限规定执行。电子证书令牌、登录密码和操作人员用户口令是使用网上银行支付系统的关键要素,应妥善保管,审核人员电子令牌和操作员电子令牌应按照分管并用的原则,由财务负责人、审核人和操作员分别设制密码,不得一人统管使用。

(七)出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。在每月末要做好与银行的对帐工作。

第五章  应收款项管理

第十五条 应收款项主要指公司及所属企业拥有的将来获取现款、商品或劳动的权利,是公司在日常生产经营过程中发生的各种债权。主要包括:应收账款、应收票据、预付款项、应收股利、应收利息、应收补贴款、其他应收款等。

第十六条 财务部门负责应收款项的管理,监督应收款项的回收,业务部门负责应收款项回收工作。财务部门按会计准则的规定及时确认和记录应收账款,动态掌握款项到账情况,及时提供应收账款回收、对账情况和应收账款账龄分析,提请责任部门采取相应措施,降低风险、减少坏账损失。  

第十七条 建立应收账款对账制度。财务部门每月应出具对账单,协助业务部门与相关单位核对账务。  

第十八条 业务人员辞职或调动工作,原则上应收回经手的责任债权,如有特殊情况尚有责任债权未收回,须报本部门负责人批准,在取得欠款单位承诺、声明并将情况交接清楚后,有关部门才可为其办理离任手续。  

第十九条 严格控制个人借款,对确因工作需要借支备用金或职工个人突发事件的借支,应事先提出借款申请,填写借款单,按规定审批程序审批后由财务部门予以借款,严禁任何人以任何形式从收入中坐支借款。借用现金必须用于现金结算范围内的各种费用的支付。借款人员完成业务后应及时办理报销手续,结清原借款单所借账款。

第六章  固定资产管理

第二十条 固定资产是指公司及所属企业为生产经营、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的有形资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具、办公家具等。

第二十一条 公司及所属企业财务部是固定资产的价值管理部门,负责固定资产账务核算及价值信息管理;负责办理固定资产的增减变动的财务审批手续;监督检查固定资产的使用和管理情况;完善公司及所属企业固定资产财务管理规定和办法。所属企业按照规定和办法将固定资产明细表上报总公司备案,公司财务部不定期监督检查所属企业固定资产管理和登记工作。

第二十二条 固定资产实物按用途归口管理,用于办公和公用的固定资产由行政部门负责管理,用于经营活动的固定资产由业务部门负责管理。固定资产实物归口管理部门应建立固定资产使用卡片、管理制度,明确职责。年末相关部门会同财务部进行实物盘点,若发生盘盈盘亏,应查明原因,及时处理。

第二十三条 在固定资产的使用中,按照谁使用谁管理的原则,各使用部门对固定资产的安全完整负责,建立健全固定资产账、卡和台账,做到账、卡、物三相符,各部门负责人为固定资产使用的责任人,做好固定资产的维护和管理工作。  

第二十四条 各部门对固定资产进行定期或不定期的盘点和清查,每半年、年度终时,由财务部门组织进行全面盘点和清查,对盘盈或盘亏固定资产由公司归口管理部门审核,及时查明原因,履行公司审批程序后,在期末结账前处理完毕。    

第二十五条 公司及所属企业固定资产的报废、清理、拆除、出租、出借、变卖或转移,必须报总公司批准,并按规定及时办理有关手续。任何部门和个人不得擅自报废、拆除、出租、出借、变卖或转移固定资产。    

第二十六条 不满足固定资产标准的物品,作为低值易耗品管理。低值易耗品实行一次性摊销,实物由行政部门管理,行政部门管理应建立必要的收发、领退、报废制度。

第七章  对外投资管理

第二十七条 对外投资是公司及所属企业以货币资金、实物、无形资产等方式或以购买股票、债券等有价证券方式向其他单位的投资。对外投资按回收时间的长短分为短期投资和长期投资。一年内(含一年)可以变现收回的投资为短期投资,超过一年的投资为长期投资。  

第二十八条 公司对外投资应按照公司《章程》规定,履行公司必要的研讨与决策程序后,方可办理公司对外投资。所属企业对外投资需报总公司审批后方可办理对外投资。

第二十九条 公司财务部门根据总经理办公会、董事会或股东会审议通过的投资方案办理资金支付或实物资产的划拨手续,并对投资项目的筹建和经营过程实施财务监控,及时收回投资收益和到期投资。

第八章 无形资产和其它资产管理

第三十条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产,包括:专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐,在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

第三十一条 递延资产是不能全部计入当期损益,需要在以后年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起,分期摊入成本。分摊期不短于5年,以经营租入的固定资产改良支出,在有效租赁期内分期摊销。

第九章  资产处置管理

第三十二条 公司资产处置是指公司资产产权的转移及核销,包括资产的无偿调拨、出售、出让、转让、置换、报废、报损、对外捐赠以及货币性资产损失核销等。

第三十三条 资产处置程序

(一)资产的无偿调拨、出售、出让、转让、置换、对外捐赠:资产使用部门提出处置意见,报公司负责人审批,业务部门根据审批意见办理资产处置相关事宜,财务部门根据处置结果进行账务处理。所属企业对其资产处置需报总公司审批,经批准后方可处置。

(二)资产报废、报损:责任部门经过取证,提出资产损失报告,说明原因和责任,财务部门经过审核后,对确认的资产损失提出财务处理意见,提交公司负责人审批,业务部门根据审批意见办理资产处置相关事宜,财务部门根据处置结果进行账务处理。资产报废、报损需报税务机关认定审批的,按税务部门要求办理。

第十章  负债管理

第三十四条 负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付内部单位款、应付工资、应交税金、其他应付款、其他应交款等。长期负债包括长期借款、长期应付款等。

第三十五条 加强对应付帐款和其他应付款的管理,及时核对余额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司负责人批准后处理。

第三十六条 因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项,计入营业外收入。

第三十七条 严格执行国家税收政策,正确进行税金核算,及时足额缴纳各项税费。涉及的税费包括营业税、资源税、城市维护建设税和教育费附加、工会经费、残疾人就业保障金、企业防洪基金及企业所得税等。

第三十八条 妥善管理、保管各种税务发票和税务收据,严禁向外单位或个人代开税务发票和税务收据,未经允许财务人员不得将税务发票和税务收据交由其他非财务人员代开票据。

第十一章  费用管理

第三十九条 费用是指公司在经营活动中发生的相关支出。包括公司及所属企业经营管理人员的工资、奖金、工资性质的津贴、职工福利费、交通费、差旅费、办公费、房租水电费、折旧及修理费、家俱用具费及其他经费、工会经费、职工教育经费、社会保险费、咨询费、审计费、税金、技术转让费、技术开发费、业务招待费、坏帐损失、存货盘亏、毁损和报废(减盘盈)损失以及其他费用。

第四十条 公司及所属企业对各项费用均实行预算管理,各项费用开支均应编制计划,在计划内,各部门可在相应的权限内开支,超过预算的,应报公司负责人审批。

第四十一条 财务部负责对各公司发生的各项费用支出进行审查、核算、控制、分析、监督。

第四十二条 公司及所属企业各部门负责制定本部门的费用预算,并严格控制费用的发生和支出,负责本部门用款申请和费用报销的审查。

第四十三条 加强对费用的总额控制,严格制定各项费用的开支标准和审批权限(另行规定),财务人员应认真审核有关支出凭证,未经单位领导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关财务制度规定的行为应及时向单位领导反映。

第十二章  财务报告及分析管理

第四十四条 财务报告是反映公司财务状况和经营成果的总结性书面文件,必须按照国家统一会计准则和要求定期编制,按规定时间及时对内对外报送。

第四十五条 财务报告分月报和年报,月报财务报表至少包括资产负债表、利润表等。年度财务报告至少包括资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注等。

第四十六条 为保证财务报表的编制质量,充分发挥财务报表的作用,编制财务报表应遵循内容完整、数据真实、相关可比、编报及时的基本要求。

第四十七条 公司应委托具有资格的会计师事务所对及所属企业财务报告进行审计,并将审计报告按照规定报送有关部门。  

第四十八条 财务分析是单位财务管理的重要组成部分,财务管理部门应对单位经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效能,为领导或有关部门的决策提供依据。  

第十三章  对所属企业的财务监管

第四十九条 各所属企业财务负责人或会计主管由公司委派,其他会计人员由所属企业财务部门选聘,报公司财务部备案。

第五十条 各所属企业应遵守公司统一的财务管理规定,从事的各项经济活动不得违背财经法律、法规的要求。

第五十一条 各所属企业应根据本单位生产经营特点和管理的要求,建立和健全财务管理制度。不断改进和完善财务管理基础工作,真实记录和全面反映公司的财务状况和经营成果。依法计算和缴纳国家税收,接受上级有关部门和公司的检查监督。

第五十二条 除法定的会计账册、账户外,子公司不得另立会计账册、账户,不得编制虚假的财务报表,不得将资产以任何个人名义开立账户存储。

第五十三条 各所属企业必须严格遵守《现金管理暂行规定》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》、《票据管理实施办法》等法律、法规的规定,从本公司内部实际情况出发并结合管理的要求,建立和完善资金管理制度,确保银行结算凭证和货币资金的安全完整。

第五十四条 各所属企业应根据生产经营特点和管理要求,按照《小企业会计准则》、《会计基础工作规范》的有关规定,开展日常会计核算工作。

第五十五条 各所属企业应接受公司根据管理工作的需要,对其进行的定期和不定期的财务状况、制度执行情况等内部或外聘审计。

   第五十六条 各所属企业负责人(董事长)、总经理等高级管理人员调离单位时,应实行离任审计,并由被审计当事人在审计报告上签字确认。

   第五十七条 各所属企业负责人(董事长)、总经理和各相关部门人员应全力配合公司的财务检查和审计工作,提供检查和审计所需的所有资料,不得敷衍和阻挠。

第五十八条 各所属企业的会计核算和财务管理等应接受公司及有关部门的指导、检查和监督。公司可以随时查阅和审计所属企业的会计账目,查阅时所属企业应无条件服从和配合。

第五十九条 各所属企业应按公司财务部的要求定期报送相关财务报表及财务分析报告:

   (一)月报:月度终了,次月10日内上报上月资产负债表、利润表、收入和费用明细表;

(二)年报:年度终了,次年20日内上报上年企业年度财务决算报表、财务情况说明,以及按相关规定上报的其他经营管理资料,上报要求及时间另行通知。

(三)财务分析报告:当年7月上报上半年经营状况的财务分析报告,年度终了,次年20日内上报全年经营状况的财务分析报告。

第十四章  财务监督

第六十条 根据《会计法》及公司的内部财务管理制度,对公司及所属企业的经济活动进行监督。主要内容:

(一)对原始凭证合法性、准确性、完整性的监督;

(二)对实物、款项的监督;

(三)对财务收支的监督;

(四)对公司及所属企业经济活动的监督。

第六十一条 根据国有资产相关管理规定,对所属企业进行财务检查与监督。

第十五章  附则

第六十二条 本制度由公司财务部负责解释。自发布之日起执行。

一三年十二月二十五